受市人民政府委托，2021年8月24日，市审计局局长刘永刚在樟树市第八届人民代表大会常务委员会第四十八次会议作了《关于樟树市2020年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告》。报告的主要内容如下：

2021年8月24日，樟树市第八届人民代表大会常务委员会第四十八次会议听取和审议了市审计局受市人民政府委托所作的《关于樟树市2020年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告》，市人大常委会认为，审计部门依法行使审计监督职能，充分发挥了审计监督的重要作用；审计报告坚持问题导向、坚持实事求是，反映问题客观真实，分析原因深入透彻、提出建议切实可行，对审计工作和审计报告一致表示满意。市审计局根据市人大常委会审议意见和市政府要求，积极参与市人大财经委组织的预算部门单位审计问题整改落实调研活动，督促、指导和帮助被审计单位切实做好审计查出问题整改工作。

一、市级财政预算执行和其他财政收支存在问题的整改情况

1.收入未按规定及时缴库问题。非税科—预算外资金管理局资金已全部缴库，综合科土地出让金收入于2021年6月缴入国库。

2.往来资金未及时清理计问题。综合科土地出让金收入暂存款、国库科借款等13个明细科目部分资金于2021年10月29日已缴入财政非税收入专户，剩余资金将根据我市财政收入完成进度情况，安排在明年年初以其他收入形式缴库。

3.资金滞留，未及时下拨或缴库问题。农财科2020年滞留收入已缴库或缴入财政非税收入专户，扶贫资金专户利息分别于2021年9月8日和11月17日缴入非税收入专户，待上级财政部门下达我市非税收入入库计划后，再行缴库；乡财科2020年滞留收入于2021年8月27日缴入财政非税收入专户，待上级财政部门下达我市非税收入入库计划后，再行缴库。

4.个别财政借垫款未清收到位问题。2021年12月3日，市政府下发抄告单（樟府办抄财字〔2021〕 646号），同意退还市财政暂借樟树市索尔特综合开发有限公司土地保证金,市财政据此冲销樟树市索尔特综合开发有限公司借款。

二、部门预算执行中存在问题的整改情况

1.关于非税收入未上缴财政问题。市退役军人事务局非税收入已经上交，同时将租金收入税款缴入财政非税收入专户。

2.未执行政府采购程序问题。市自然资源局党组专门召开会议以会议记录形式形成制度，今后严格按照政府采购程序购入资产。

3.入账票据不规范问题。涉及该问题的市退役军人事务局、市自然资源局、市发改委、市卫健委、市科技局等5个单位均已对存在问题票据进行了补充完善，各单位表示对原始凭证加强严格审核，对内容不全、内容不符及附件不全的票据不予报销，确保报销手续完善，附件清单明细及相关凭证齐全。

4.报销手续不规范问题。涉及该问题的住建局、市科技局、市财政局、市路桥养护中心等单位，各单位根据各自问题，将未装入会计凭证的合同等资料作为附件增加至凭证之中，重新补开发票入账，将采购合同和清单及其他佐证材料装入记账凭证，通过开具发票方式规范了专家咨询费发放。并以此完善管理制度，进一步规范入账的原始凭据。对于原始凭据不完整、不充分的坚决不入账，保证所有入账的凭证都符合《中华人民共和国会计法》的规定。

5.债权债务未清理问题。共涉及市自然资源局、人社局、卫健委、住建局4个单位，各单位采取销账不销户，备查簿中保留登记，同时进一步完善相关财务体制机制，做到每年清一次往来款项，坚决杜绝长期挂账现象。

6.财务付款手续不规范问题。发改委餐费费用主要是用于单位加班及接待宜春市和项目咨询单位来访。由于用餐餐厅目前没有在江西省公务消费平台注册，所有消费都要支付现金，报销时再将费用支出转给个人。市财政局针对财务付款手续不规范问题，将与工程承包人签订的维修劳务合同、收款授权委托书及时装入财务凭证，并要求财务人员严把审核和支付关，确保发票开具人与收款人一致。

7.现金支付问题。市国有资产管理服务中心已制定出台《樟树市国有资产服务中心备用金管理办法》，按照“备用金管理办法”已建立备用金审批制度，并明确今后发生的经济往来，除规定的现金支付范围且在限额内可使用现金外，其他全部通过银行进行转账结算。市财政局对单笔金额1000元（现金结算起点）以上的款项，必须严格按照《现金管理暂行条例》（2021年1月8日修正）规定通过转账支付完成，不再从备用金账户中进行现金支付。

8.超预算支出问题。共涉及市财政局、科协、人社局、住建局、市场监督管理局5个单位。各单位整改主要是通过口头汇报、书面报告等方式，积极与市政府、财政局联系，协商解决增加奖金预算，确保各项经费专款专用，严格控制经费开支，开源节流，使超预算支出问题得到有效解决。

各单位在做好整改的同时，对相关预算进行合理规划，对经费支出情况进行合理申报和使用，尽可能科学、准确地编制年初部门预算，全面考虑本单位各项预算支出，进一步强化预算支出预测工作，加强预算管理，严格预算执行。

9.会计核算不规范问题。市科协已组织财务人员对涉及的资金账务科目进行调整，从其他收入调整为往来科目，各账目已按规范要求调整到位，同时2021年的往来科目也将严格都按要求进行列支。

10.租金收入漏缴税费问题。市路桥养护中心2021年8月到樟树市税务部门开具发票，补缴了税费。

11.招待费“三单一函”不齐全问题。市财政局对所有公务接待费用进行了清查。问题中提到的无单位公函或电函的主要是招待外地客商，未及时将电话记录装入财务凭证，目前已全部完善到位。

12.关于违规发放补贴问题。经市市场监督管理局党委研究，决定从2021年8月起停止发放乡镇分局餐补。